Fiscaal voordeel voor elke investerende ondernemer

Energie-investeringsaftrek en Milieu-investeringsaftrek

Je bedrijf loopt goed en maakt winst. Mooi, maar heb je je al eens afgevraagd hoe je deze winst optimaal kunt benutten? Dat kan door de afdracht zo laag mogelijk te houden. En afdrachtsvermindering is makkelijker te realiseren dan je denkt!

In Nederland betaalt elke ondernemer belasting over de gemaakte winst, de zogenaamde winstbelasting. Het op een slimme manier verlagen van de winst kan positief zijn voor je eindresultaat en bedrijf. Een van de mogelijkheden om te zorgen voor aftrekposten is het investeren in energiezuinige of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Met de fiscale regelingen Energie-investeringsaftrek (EIA) en Milieu-investeringsaftrek (MIA) kun je behoorlijke voordelen behalen.

Energielijst en Milieulijst

Alle investeringen die in aanmerking komen voor de EIA of MIA zijn weergegeven op de Energielijst en Milieulijst. Elk jaar worden er twee nieuwe lijsten gepubliceerd met hierop alle bedrijfsmiddelen die in dat specifieke jaar in aanmerking komen voor fiscaal voordeel. De hoogte van het voordeel is uiteraard afhankelijk van het investeringsbedrag, maar ook van het percentage dat aan het betreffende bedrijfsmiddel gekoppeld is. De percentages variëren van 27% tot 45%.

Voor een aantal bedrijfsmiddelen dat in aanmerking komt voor de MIA, kun je ook Vamil aanvragen. Vamil staat voor het mogen toepassen van een willekeurige aftrek tot 75%.

Verrassende investeringen

De investeringen op de lijsten lopen uiteen. Denk aan zonnepanelen, isolatie, duurzame vaatwassers en bijvoorbeeld elektrische werktuigen. Daarnaast bevatten de lijsten ook veel minder bekende investeringen (codes). Het gaat hierbij om codes die niet een exact bedrijfsmiddel omschrijven, maar slechts een omschrijving geven van een doel of proces. Zo kent de lijst bijvoorbeeld codes met namen als:

• nieuwe en innovatieve grondstofbesparende productieapparatuur;
• apparatuur voor de elektrificatie van processen in de chemische industrie;
• grondstofbesparende industriële apparatuur;
• technische voorzieningen voor energiebesparing bij bestaande processen.

Deze omschrijvingen geven niet aan welke specifieke investeringen in aanmerking komen voor fiscaal voordeel. De overheid opent hiermee de mogelijkheid om ook voor minder bekende energiezuinige of milieuvriendelijke investeringen fiscaal voordeel te bieden. Als je investering voldoet aan de omschrijving of eisen van een code komt het gehele investeringsbedrag in aanmerking voor voordeel (tenzij anders aangegeven). Dit betekent dat je tot wel 45% van de investering als extra fiscale aftrekpost kunt benutten en dus op deze manier de te betalen winstbelasting kunt drukken.

Spelregels EIA en MIA\Vamil

Uiteraard zijn er aan de EIA en MIA\Vamil een aantal belangrijke spelregels verbonden. De eerste is dat je nieuwe bedrijfsmiddel moet voldoen aan de omschrijving van een specifieke code. Vervolgens moet je de aanvraag binnen drie maanden na het aangaan van de koopovereenkomst indienen. RVO controleert je aanvraag en geeft bij goedkeuring een verklaring af. Als je deze verklaring heeft ontvangen, kun je het voordeel definitief toepassen in de boekhouding.