Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk

Fiscale stimuleringsregeling voor R&D-projecten

De fiscale stimuleringsregeling Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) vergoedt loon- en overige kosten van R&D-werkzaamheden. Of het nu om producten, processen, programmatuur of technisch wetenschappelijk onderzoek gaat. Wilt u de financiële lasten van uw R&D-projecten verlagen en voert u de R&D-werkzaamheden als onderneming zelf uit? Dan is de WBSO-regeling interessant.

Fiscaal voordeel met WBSO

De fiscale regeling is toegankelijk voor iedere ondernemer in Nederland, ongeacht bedrijfsgrootte of sector. De regeling stimuleert innovatie. Voor deelname aan de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk moeten projecten betrekking hebben op onderzoek naar of ontwikkeling van technisch nieuwe (onderdelen van) producten, processen of programmatuur.

Maakt u gebruik van de WBSO, dan draagt u minder loonheffing af. Het loonbelastingvoordeel van de WBSO wordt berekend over het totaal aan loonkosten voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O) plus de overige kosten en uitgaven. Voor zelfstandige ondernemers die minimaal 500 onderzoeksuren per jaar maken is er een vaste aftrek. Startende zelfstandige ondernemers ontvangen daarnaast extra aftrek. De vaste aftrek is in 2023 € 14.202. De extra aftrek is € 7.106.

Het aanvragen van WBSO-subsidie kan doorlopend. Per jaar kunt u vier keer een aanvraag indienen. Dit voor een periode van minimaal drie en maximaal twaalf maanden.

WBSO in 2023

De WBSO-percentages voor 2023 zijn gelijk aan die in 2022.

• tarief 1e schijf: 32%;
• tarief 1e schijf starters: 40%;
• grens 1e schijf S&O-(loon)kosten: € 350.000;
• tarief 2e schijf: 16%.

Innovatiebox en WBSO

Een S&O-verklaring geeft niet alleen recht op vermindering van de af te dragen loonbelasting. Onder bepaalde voorwaarden kunt u deze verklaring ook benutten voor de Innovatiebox. De Innovatiebox is een fiscale faciliteit, waarmee de overheid winsten uit innovatie tegen een lager tarief belast. Voor innovatieve ondernemers kan dit een groot fiscaal voordeel opleveren.

Wilt u gebruikmaken van de Innovatiebox, dan kunt u kiezen uit twee mogelijkheden: de standaard Innovatiebox of het Innovatiebox-forfait. Welke fiscale regeling voor u het meest gunstig is, is afhankelijk van diverse factoren en verschilt dus per onderneming. Onze experts adviseren u hier graag over.

Meer weten

Wilt u meer informatie over de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk of weten hoe u maximaal gebruik kunt maken van deze subsidie? Download het whitepaper 'Financieel voordeel WBSO'.